Определение фактического объема оказываемых услуг. Анализ объемов оказываемых услуг Объем оказанных

В бюджетных учреждениях объем оказанных услуг определяется как койко-дни в здравоохранении, количество учащихся – в образовании.

Таким образом, уровень изменения фондоотдачи свидетельствует об интенсивности потребления НФА в бюджетном учреждении.

Анализ материальных запасов проводится по группам материальных запасов и в целом. Выделяют 6 групп:

· медикаменты и перевязочные средства

· продукты питания

· горюче смазочные материалы

· строительные материалы

· прочие материальные запасы

· готовая продукция

В процессе анализа материальных запасов проводятся:

· анализ структуры материальных запасов;

· анализ обеспеченности материальными запасами учреждения;

· анализ движения;

· анализ эффективности использования;

· анализ соблюдения норм расходов материальных запасов.

Источником информации служит баланс, пояснительная записка, в частности таблица №14. По разным типам бюджетных учреждений направление анализа материальных запасов могут быть различными.

Анализ структуры МЗ определяется путем определения удельного веса отдельных групп МЗ к общей стоимости израсходованных материалов за год.

Анализ движения материальных ценностей производится общая характеристика движения материалов (увеличение или уменьшение остатков), сопоставление сумм остатков с израсходованными материалами на нужды учреждения за год.

Изменение остатков МЗ происходит в результате их движения (поступление и выбытие), поэтому необходимо осуществить оценку источников поступления и направлений выбытий материалов. Остатки материалов могут увеличиваться за счет приобретения (основной источник), безвозмездного поступления, оприходование излишков, выявленных в результате инвентаризации, оприходование материалов полученных от ликвидации основных средств, перевод ценностей из других групп. Уменьшение соответственно: расходование (основное направление) на нужды учреждения, выбытие вследствие недостач, безвозмездная передача, реализация.

Анализ движения МЦ может быть произведено по номенклатурным группам или по отдельным видам МЗ.

Проанализировать структуру и движение МЗ тыс. руб.

В процессе анализа обеспеченности МЗ дается оценка выполнения плана снабжения по составу и объему. Для этого сопоставляется фактический объем поступивших МЦ с потребностями в них в разрезе отдельных видов материалов. В процессе анализа определяется уровень материалопотребления. Рост материалопотребления может быть связан с уменьшением качества обслуживания контингента, изменение объема услуг.

Материалопотребление определяется путем деления израсходованной стоимости материалов за год на одну расчетную единицу. При этом используется метод сопоставления данных на начало и конец года за разные отчетные периоды.

Тема № 5:

Анализ дебиторской и кредиторской задолжности.

Исполнение сметы связано с осуществлением расходов с поставщиками, подрядчиками и работниками. Операции по расчетам должны быть законченными на конец года, так как смета планируется на год. Все незаконченные к концу года расчеты расцениваются как нарушение права исполнения сметы. При анализе состояния расчетов необходимо учитывать сроки исковой давности для взыскания задолженности (3 года).

В качестве источников анализа используются баланс исполнения бюджета, пояснительная записка к отчету (таблица №16) , отчет о финансовых результатах деятельности. В отчете показывается разница между суммой увеличения дебиторской задолженности и суммой уменьшения дебиторской задолженности по соответствующим счетам расчетов (счет 0 205 00 000 « Расчеты с дебиторами по доходам», 0 206 00 000 « Расчеты по выданным авансам», 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами», 0 209 00 000 «Расчеты по недостачам» и др.)

В процессе анализа осуществляется сверка данных представленных в отчете и пояснительной записке. При изменении задолженности обращают внимание на ее реальность. В процессе анализа проверяется законность образования задолженности, ее состояние по сравнению с началом года, ее состояние на конец года (положительной рассматривается тенденция к снижению), состав, сроки образования.

Дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности списывается с баланса на уменьшение дохода (финансовый результат: разница между операциями уваливающих стоимость чистых активов и операций уменьшающих стоимость чистых активов). Дебиторская задолженность, списанная в течение 5 лет, должна учитываться за балансом.

Вывод: дебиторская задолженность – это отрицательный фактор, и ее наличие хуже, чем наличие кредиторской задолженности.

Дополнительно:

Анализ обязательств .

В своей деятельности бюджетные учреждения производят расчетные операции с др. учреждениями, предприятиями, организациями, с бюджетом, рабочими и служащими, поэтому возникают взаимные расчеты, которые могут быть не закончены к концу отчетного периода. В связи с эти в учреждении будет числиться на балансе дебиторская и кредиторская задолженности.

Анализируются данные баланса ф 0503130 в разрезе Д и К задолженностей по составу, структуре. Также изучается расшифровка ее состояния и объяснение возникшей задолженности по ф. 0503160 «Пояснительная записка».

Изменение в структуре Д задолженности и ее увеличение в конце года по сравнению с началом говорит об ухудшении состояния доходной части соответствующего бюджета. Т.е. нам, в бюджет средства должники не возвращают за оказанные нами услуги. Следовательно, суммы к распределению бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств, выделяемые получателям бюджетных средств финансовым органом могут быть не в полном объеме сформированы на едином счете бюджета. Возникает необходимость привлекать источники финансирования дефицита бюджета А бюджетными средствами при этом пользуются наши должники.

После общего ознакомления с составом, структурой и изменением дебиторской задолженности необходимо дать ее оценку с точки зрения реальной стоимости, т.к. она может быть взыскана не вся. Бухгалтерский риск состоит в том, что прошлый опыт может быть неадекватной мерой будущего убытка или текущие условия могут быть учтены только частично. В результате убытки могут быть существенными. Аналитику необходимо знать реальность и правильность оформления и определения вероятности возврата Д задолженности.

Расчет % невозврата долгов производится по средним данным за несколько лет. Однако его нельзя распространять на изучаемый период механически. Следует учитывать реальные условия, например наметившуюся тенденцию роста процента невозврата.

В процессе анализа важным является изучение качества и ликвидности Д задолженности. Под качеством понимается вероятность получения этой задолженности в полной сумме. Ее показателем является срок образования задолженности. Чем продолжительнее срок от начала образования задолженности, тем меньше вероятность ее востребования. Срок исковой давности устанавливается в три года для всех юр. и физ. лиц

К задолженность учреждения представляет собой различные формы привлечения в оборот денежных средств других учреждений и организаций. Для подтверждения достоверности информации о К задолженности по видам и срокам изучаются договоры, точность записей в долговых обязательствах и сведений об уплате. Важно не допускать просрочки платежей, поскольку это приводит как к штрафным санкциям, так и к подрыву деловых отношений.

В процессе анализа учитывается наличие задолженности по каждому виду расчетов на отчетную дату, ее изменение в сравнении с началом отчетного периода, т.е. изучается состав и структура К задолженности.

После изучения состава, структуры и изменения задолженностей необходимо провести их сравнительный анализ на конец года с целью определения превышения одной над другой и для определения наличия мобилизации или иммобилизации бюджетных средств. Если Д задолженность выше К, то такая ситуация влечет за собой ухудшение финансового положения. В этом случае необходимо усилить контроль за образованием и истребованием Д задолженности в сроки, установленные законодательством.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

Проследить тенденцию изменения задолженности, проверить реальность возникновения задолженности.

Тема № 6:

Анализ отчета об исполнении бюджета ф 0503127.

Бюджетные учреждения производят свои расходы в строгом соответствии с утвержденной сметой. Учет расходов и составление отчетности осуществляется в разрезе показателей сметы. Аналогично осуществляется анализ расходов, утвержденных сметой и исполненных в отчетном году.

В процессе анализа рассматриваются источники образования средств (доходы) и направление, состав и структуру расходов. Материалы, используемые при анализе сметы, баланс и отчет об исполнении бюджета, пояснительная записка, материалы прошлых ревизий, данные бухгалтерского учета (структуру отчета об исполнении бюджета смотри тему № 1).

При анализе, прежде всего, изучается состав и структура доходов и расходов. По отчетам главных распорядителей рассматриваются внесенные изменения по расходам за отчетный период и причины внесений изменений. Сведенья об изменении представлены в пояснительной записке (таблица формы 0503163 « Сведенья об изменении бюджетной росписи главного распорядителя средств бюджета»).

В процессе анализа расходов, они группируются по кодам функциональной и экономической классификации, кроме того, не зависящие и независящие от показателей посети штатов и контингентов.

Анализ исполнения бюджета в бюджетных учреждениях проводится по следующему плану:

1. изучение состава и структуры расходов;

2. изучение причин вызывающих отклонение исполнения расходов от сметных назначений;

3. анализ эффективности использования средств в расчете на производственные показатели

4. анализ соблюдения денежных и натуральных норм расходов.

Анализ состава и структуры расходов проводится путем определения удельного веса каждого вида материалов к общей стоимости веса. Проверяется их составление с показателями сметы и предыдущего года.

Анализ состава и структуры расходов.

Важным критерием исполнения сметы является эффективность использования способов средств в расчетах на основе производственных показателей учреждения. Определяется средний расход на содержании единицы измерения сети или объема работ. Этот показатель засчитывается по каждому коду расходов и по итогу расходов. По данной отчетности средний расход рассчитывается по показателям «утверждено» и по показателям «исполнено» путем деления суммы расходов на соответствующий показатель. Данные о среднем размере бюджетных средств на единицу использования применяется для оценки изменения уровня расходов по сравнению с предыдущим периодом с показателями других учреждений и со сметой. Они характеризуют качество работы учреждения. По уровню среднего расхода можно судить о структуре расходов на услуги на услуги бюджетного учреждения. Для более глубокого анализа при выявлении существенных отклонений по отдельным видам расходов, целесообразно рассмотреть влияние факторов на изменение статьи расходов.

Анализ выполнения расходов.

Код расходов	Сумма расходов по смете	Исполнено по отчету	Отклонение
в руб.	в средн. на одну койку	в руб.	в средн. на одну койку	в руб.	в средн. на одну койку
			17,5
Всего

Среднегодовое число коек по плану – 380;

Среднегодовое число коек по факту – 370.

Анализ объемов оказываемых услуг осуществлен на основании материалов годовых бухгалтерских отчётов, оперативного и статистического учёта предприятия. При этом учитывались также результаты личных исследований и наблюдений во время преддипломной практики.

Основными задачами анализа объёма оказываемых услуг ООО «Стройсвязьсервис» являются:

Определение динамики роста и степени выполнения плана по объему и ассортименту реализации (услуг);

Выявление факторов и причин отклонений фактических значений показателей от предшествующего периода;

Оценка структурных сдвигов в составе услуг и их влияния на показатели хозяйственной деятельности.

Анализ объемов реализации продукции предприятия за 2012 год в сравнении с 2011 годом показан в таблице 2.2.1.

Таблица 2.2.1.

Анализ динамики изменения объема оказываемых услуг, тыс.руб.

Приведенные данные показывают, что наблюдается снижение объемов реализации услуг в 2012 году в сравнении с данными за 2011 год на 3,8%, которое рассчитано по формуле%:

Тр=Qр1:Qр2х100,

где: Тр- темп роста объемов реализации;

Qр1, Qр2-соответственно объемы реализации услуг за 2012 и 2011 годы;

Тр=17623/18311х100=96,2(%)

Проведенный анализ объемов оказываемых услуг в динамике показывает, что рост объемов наблюдается по проектным и монтажным работам. По работам, связанным с прокладкой сетей и установке оборудования наблюдается падение объемов работ, что связано с усилением конкуренции и ростом стоимости работ у ООО «Стройсвязьсервис».

Динамика объемов реализации по видам услуг в 2012 году в сравнении с фактом 2011 года представлена на рисунке 2.2.1.

Рис. 2.2.1. Динамика объемов реализации по видам работ

Проведенный анализ показывает падение спроса на услуги компании.

Анализ выполнения плана за 2012 год представлен в таблице 2.2. Анализ производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического объема реализации услуг 2012 года, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый объем реализации услуг (услуги, выполненные сверх плана или не предусмотренная планом, не зачитывается в выполнение плана по ассортименту).

Таблица 2.2.2.

Анализ выполнения плана по видам услуг за 2012 год,тыс.руб.

Одноименный коэффициент равен: 17570/18450=0,952. Приведенные данные анализа показывают, что предприятие неравномерно в 2012 году выполнило план по всем видам услуг- наблюдается невыполнение плана по работам по прокладке сети и установке оборудования. Это связанно со снижение объема оказания услуг по телефонизации. Анализ структуры объема услуг представлен в таблице 2.2.3.

Таблица 2.2.3.

Анализ структуры объема услуг

Структура услуг предприятия в 2012 году в сравнении с 2011 годом, представленная в таблице 2.2.3, свидетельствует о небольших изменениях удельного веса всех видов услуг в общем объеме реализации.

Наблюдается снижение удельного веса по работам по прокладке сети и установке оборудования за счет увеличения удельного веса проектных и монтажных работ.

Далее проведем расчеты по определению количественных значение резервов увеличения объема реализации. Расчёт влияния количественных и качественных факторов, влияющих на объём реализации услуг показан таблицами 2.2.4. и 2.2.5.

Таблица 2.2.4.

Анализ динамики трудовых показателей, влияющих на объем услуг

Данные таблицы 2.2.4 показывают при приросте численности на 2 человека в 2012 году снижение рост выработки на 1 работающего на 16,6 %, что вызвано, в том числе снижением общего объема реализации услуг.

В таблице 2.2.5 видим снижение выработки годовой, дневной и часовой и рост количества отработанных дней 1 работников в 2012 году.

Проведем факторный анализ снижения выработки в расчете на 1 человека в 2012 году в сравнении с 2011 годом.

Таблица 2.2.5.

Анализ влияния трудовых факторов на выпуск продукции.

Показатели	2011 г.	2012 г.	Абс.откл.	% вып.
Отработано всеми работающими:
а) человеко-дн.;				15,9
б) человеко-часов.				15,9
Продолжительность рабочего периода,дн.(Д)				0,5
Продолжительность рабочего дня в часах.(Ччас.)				0,0
Выработка одного работающего (В г.)
а) среднегодовая; тыс.руб./год	1408,5	1174,9	-233,7	-16,6
б) среднедневная; тыс.руб./день	6,55	5,44	-1,11	-17,0
в) среднечасовая, тыс.руб./час	0,82	0,68	-0,14	-17,0

Факторная модель:

Вг= Вч.хЧас.хД

Вг.- годовая выработка,тыс.руб./чел

Вч.-среднечасовая выработка 1 работающего,

Час.-продолжительность рабочего дня,час.

Д-количество дней,отработанных 1 работающим, дн.

Изм.Вг=Вчо.хЧас.о.хДохЧо- Вчб.хЧас.б.хДбхЧб,

Изм.Вг-изменение годовой выработки в 2012 году в сравнении с 2011 годом,

Вчо;Часо;До-показатели отчетного (2012) года;

Вчб.;Час.б;Дб- показатели базового (2011) года.

Расчет влияния факторов:

1.Влияние за счет изменения часовой выработки.

1Изм.Вч= Вчо.хЧас.б.хДб- Вчб.хЧас.б.хДб=

0,68х8х215-0,82х8х215=-239,1(тыс.руб./чел.)

2.Влияние за счет изменения количества отработанных дней.

2Изм.Д= Вчо.хЧас.б.хДо - Вчо.хЧас.б.хДб=

0,68х8х216-0,68х8х215=5,44(тыс.руб./чел.)

3.Влияние за счет изменения продолжительности рабочего дня.

Влияния нет, ввиду того, что продолжительность дня одинакова в отчетном и базовом периоде.

Всего прирост годовой выработки: -239,1+5,44=-233,7(тыс.руб./чел.)

Проведенный анализ позволяет отметить, что наибольшее влияние на снижение годовой выработки оказало изменение часовой выработки 1 работника. Предприятию необходимо направить усилия на рост объемов оказываемых услуг(выполняемых работ).

• Подлежат ли исполнению банком обязательства должника-владельца счета по требованиям кредиторов 1-3 очереди?
• Руководитель ООО был осужден по ст. 173.1. УК РФ. Какие последствия для сделок, заключенных данным руководителем?
• Какие особенности приема на работу по совместительству иностранца, с патентом на работу по конкретной профессии?
• Необходимо ли в учреждении утверждать положение о пропускном режиме?
• Вправе ли ГБУ для оказания госуслуг закупать другие услуги, если их использование не предусмотрено техрегламентом?

Вопрос

"Общая стоимости услуг не может превышать 1 000 000 рублей". При этом фактический объем оказываемых услуг определяется на основании заявок, поданных Заказчиком (например, в этом месяце необходимо оказать услугу в объеме 5 единиц, в следующем 15 единиц). Цена единицы услуги установлена прейскурантом цен (приложением к договору), в котором установлена стоимость услуг за единицу. Является ли такая формулировка нарушением гражданского законодательства РФ, положений ФЗ "О защите конкуренции" и является ли положение о цене договора существенным условиям для заключения договоров возмездного оказания услуг.

Ответ

В вопросе речь идет о том, что стороны заключили рамочный договор оказания услуг. Такая конструкция не противоречит антимонопольному законодательству.

Нарушением будет только ситуация, в которой заказчик является монополистом, если он включит в договор условия о запрете на работы с конкурентами, на определенной территории и т.д. В данном случае стороны только определили порядок оказания услуг по прейскуранту и общему объему. Такие действия являются правомерными.

Гость, знакомьтесь - !

Необходимо учитывать следующее: соглашение об изменении договора совершается в той же форме, что и договор ( ). Суды считают, что стороны изменили договор, если совершили конклюдентные действия ( ). Если последующие заявки превысят объем, который стороны установили в рамочном соглашении, это может рассматриваться как изменение условий.

«Таким образом, отношения сторон регулируются договорами двух уровней:

1) самими рамочными (основными) договорами. При этом часто в их названии нет указания на рамочность (пишут просто «договор подряда», «договор поставки»), хоть это и не совсем верно. Такие договоры содержат общие условия будущих соглашений;

Профессиональная справочная система для юристов, в которой вы найдете ответ на любой, даже самый сложный вопрос.

Смотрите, какие условия суды чаще всего оценивают по-разному. Возьмите в договор безопасные формулировки таких условий. Используйте позитивную практику, чтобы убедить контрагента включить условие в договор, а негативную – чтобы убедить отказаться от условия.

Оспаривайте постановления, действия и бездействие пристава. Освобождайте имущество от ареста. Взыскивайте убытки. В этой рекомендации все, что нужно: четкий алгоритм, подборка судебной практики и готовые образцы жалоб.

Читайте восемь негласных правил регистрации. Основано на показаниях инспекторов и регистраторов. Подойдет для компаний, которым ИФНС поставила метку о недостоверности.

Свежие позиции судов по неоднозначным вопросам взыскания судебных расходов в одном обзоре. Проблема в том, что множество деталей до сих пор не прописано в законе. Поэтому в спорных случаях ориентируйтесь на судебную практику.

Отправляйте уведомление на сотовый, по e-mail или бандеролью.

Оу = Кдн/м ∙Ч, (9)

где Кдн/м – количество дней в месяце;

Ч – предполагаемое количество часов, занятое услугой проката.

Капитальные затраты Зкап рассчитываем по формуле:

Зкап = К + Оср, (10)

где К – капиталовложения, руб.;

Оср – оборотные средства, руб.

Формула вычисления выручки от реализации услуг:

В = Ц ∙ Оу, (11)

где Ц – стоимость услуги проката, руб/час;

Опр – объем оказываемых услуг за 1 месяц.

Формула расчета текущих затрат:

Зтек= Зс.м + Ртр + АП + Рнак + Озп + Рм + ЗП, (12)

где Зс.м – затраты на сырье и материалы, руб.,

Ртр – транспортные расходы, руб.;

АП – арендная плата, руб.,

ЗП – заработная плата, руб.;

Нзп – начисления на заработную плату, руб;

Рм – расходы на маркетинг, руб.;

Рнак – накладные расходы, руб.

Налогооблагаемая прибыль Пнал рассчитывается по формуле:

Пнал = В – Зтек, (13)

где В – выручка от реализации услуг, руб.;

Зтек – текущие затраты, руб.

Налог на прибыль Нпр рассчитывается по формуле:

Нпр = ЕСЛИ(Пнал <0;0; Пнал *0,15), (14)

где Пнал - налогооблагаемая прибыль, руб.;

0,15 – процент от налогооблагаемой прибыли, %.

Накопленный поток денежной наличности НПДН за первый месяц рассчитывается по формуле:

НПДН = ПДН, (15)

где ПДН - поток денежной наличности, руб.

В последующих месяцах НПДН находим по формуле:

НПДН = НПДНпред + ПДН, (16)

где НПДНпред - накопленный поток денежной наличности за предыдущий месяц, руб.

ПДН - поток денежной наличности, руб.

Дисконтированный поток денежной наличности ДПДН рассчитывается по формуле:

ДПДН = ПДН ∙ k, (17)

где ДПДН – дисконтированный поток денежной наличности, руб.;

k – коэффициент дисконтирования.

Чистая текущая стоимость ЧТС за первый месяц рассчитывается по формуле:

ЧТС = ДПДН, (18)

где ДПДН - дисконтированный поток денежной наличности, руб.;

В последующих месяцах ЧТС находим по формуле:

ЧТС= ЧТСпред + ДПДН, (19)

где ЧТСпред - чистая текущая стоимость за предыдущий месяц, руб.

ДПДН - дисконтированный поток денежной наличности, руб.

Вероятность каждого типа рисков и убытки, вызываемые ими, различны, поэтому необходимо их прогнозировать и, по возможности, рассчитывать.

Так как любой проект имеет определенную степень риска, связанный с раз­личными факторами был выбран интервал наиболее вероятного диапазона изменения каждого фактора:

1) падение спроса на услуги, увеличение спроса на услуги (-30%;+10%);

2) увеличение цены, снижение цены(-20%;+20%);

3) увеличение расходов, снижение расходов (-10%;+20%);

4) снижение, повышение налогов(-20%;+10%).

Полученные расчетные данные всех вышесказанных факторов показаны в таблицах 13-20.

Таблица 13 Снижение объема оказываемых услуг 30 %

	Показатель
	Объем производства
	Капитальные затраты
	Текущие затраты
	Налогооблагаемая прибыль
	Налог на прибыль
	Коэффициент дисконтирования

Таблица 14 Увеличение объема оказываемых услуг 10 %

Объем оказанных услуг - это основной показатель, характеризующий деятельность предприятия. По своему экономическому содержанию объем оказанных услуг характеризует конечный финансовый результат работы предприятия, выполнения своих обязательств перед потребителями, степень участия в удовлетворении потребностей рынка.

Анализ начинается с изучения динамики оказания услуг, расчета темпов роста. Этот анализ показывает, как изменился объем оказания услуг за определенное количество лет.

Число рейсодней круизных теплоходов в период 2012-2013 гг. представлено в (табл. 2.12).

Таблица 2.12

Динамика рейсодней круизных теплоходов, дн.

За анализируемый период количество рейсодней на круизных теплоходах уменьшилось на 12 дней, при этом темп роста составил 89% относительно прошлого периода. Что говорит о снижении загрузки круизных теплоходов в отчетном году по сравнению с предыдущим годом.

Число рейсочасов прогулочных теплоходов в период 2012-2013 г., представлено в (табл. 2.13).

Таблица 2.13

Динамика рейсочасов прогулочных теплоходов, ч

За анализируемый период количество рейсочасов на прогулочных теплоходах увеличилось: на теплоходе «Бабушкин» на 101 час, темп роста при этом составил 132,2 % относительно прошлого периода, что говорит об увеличении загрузки относительно прошлого периода. При этом на теплоходе «Москва-67» уменьшилось на 34 часа, темп роста составил 67,6 %. Это говорит о снижении загрузки. При этом стоит отметить, что общий показатель рейсочасов говорит об увеличении на 67 часов и темп роста составляет 116 %.

Таблица 2.14

За анализируемый период наибольшую загрузку 48 % относительно максимальной выполняет теплоход «Александр Великий», наименьшую 23 % относительно максимальной выполняет теплоход «Николай Ерощенко».

Таблица 2.15

За анализируемый период фактическая загрузка прогулочных теплоходов составляет 485 часов, это на 13,5% меньше относительно максимальной загрузки. Это говорит о недоиспользовании производственных мощностей теплоходного парка компании.

В таблице 2.16 представлена динамика выручки от реализации по теплоходам.

Таблица 2.16

Динамика выручки от реализации по теплоходам, тыс. р.

Из таблицы видно, что в большей степени выручка увеличилась за счет эксплуатации теплохода «Бабушкин» и «Империя». Выручка от теплохода «Бабушкин» увеличилась на 3 542 тыс. р. и составила 15 200 тыс. р. Выручка от теплохода «Империя» увеличилась на 3 710 тыс. р. и составила 19 910 тыс. р. Темп роста выручки теплохода «Бабушкин» составил 130,4%. Темп роста выручки теплохода «Империя» составил 122,9%. При этом наблюдается снижение выручки относительно прошлого периода на теплоходах «Н. Ерощенко», «А. Великий» и теплохода «Москва-67». Снижение выручки относительно прошлого периода наблюдаются на теплоходе «Николай Ерощенко» на 3 549 тыс. р. на теплоходе «А. Великий» на 595 тыс. р., на теплоходе «Москва-67» на 199 тыс. р.

В таблице 2.17 представлено изменение структуры выручки от реализации.

Таблица 2.17

Изменение структуры выручки от реализации, %

Наибольший удельный вес в общей структуре выручки ООО «Исттрэвэл» в 2013 году приходится на выручку от эксплуатации теплохода «Империя» (33,3%) и теплохода «Бабушкин» (25,4%). Наименьший удельный вес в общей структуре выручки, составляет выручка от эксплуатации теплохода «Москва-67» - всего 5,71 %, небольшой удельный вес в выручке компании составляет выручка от реализации услуг на теплоходе «Александр Великий» - 14,7%.

Структура выручки в 2013 по сравнению с 2012 г. по теплоходам изменилась значительно. В 2013 году увеличился удельный вес выручки на 6% от эксплуатации теплохода «Империя». На 5,8% увеличилась доля выручки от эксплуатации теплохода «Бабушкин» в совокупном объеме выручки компании. Удельный вес выручки от реализации услуг на теплоходе «Николай Ерощенко» в общей структуре выручки компании «Исттрэвэл» уменьшился на 6,1%, также произошло уменьшение удельной доли выручки от эксплуатации теплохода «А. Великий» на 1,1%, и теплохода «Москва-67» на 0,38%.

В таблице 2.18 представлена динамика выручки по месяцам.

Таблица 2.18

Динамика выручки по месяцам, тыс. р.

По данным таблицы видно, что за рассматриваемый период в июле, августе, сентябрь было больше выручки, чем в остальные месяцы. Темп роста выручки в мае в 2013 г. составил 126,8 % по сравнению с 2012 г., в июне темп роста выручки в 2013 г. составил 106,4 % по сравнению с 2012 г. В июле абсолютный прирост выручки составил 1 641 тыс. р., в августе абсолютный прирост составил 346 тыс. р.

По итогам параграфа можно сделать следующие основные выводы. За анализируемый период намечается тенденция снижения количества рейсодней на 12 суток на круизных теплоходах, соответственно уменьшается их загрузка, при этом наибольшая загрузка 48% приходится на теплоход «Александр Великий», наименьшая - 23% - теплоход «Николай Ерощенко». Общий показатель рейсочасов прогулочных теплоходов увеличился на 67 часов, темп роста составил 116%. При этом фактическая загрузка прогулочных теплоходов составляет 485 часов, это на 13,5% меньше относительно максимальной загрузки, данный показатель говорит о недоиспользовании производственных мощностей теплоходного парка. Наибольшую долю в совокупной выручке компании ООО «Исттрэвэл» составляют выучка от эксплуатации теплоходов «Бабушкин» и «Империя». Наибольшая часть выручки приходится на июль, август и сентябрь. Снижение загрузки теплоходов ведет к недоиспользованию производственных мощностей, а соответственно и к уменьшению выручки и других экономических показателей деятельности компании.